汇总外商投资企业需缴纳的企业所得税、增值税、承包商税、个人所得税及其他相关财务义务；并附合规指引，帮助外资企业（FDI）优化成本、避免法律风险。
问题： 我公司总部位于台湾，目前计划在越南设立公司。请问我们需要向越南政府缴纳哪些税费？
答复： 您好，感谢您对 NALEX 律师事务所 的信任并提出法律咨询请求。针对您的问题，我所律师团队已研究相关法律规定，并回复如下：
- 法律依据
- 《增值税法》48/2024/QH15（2024年11月26日）
- 《企业所得税法》67/2025/QH15（2025年6月14日）
- 《个人所得税法》04/2007/QH12（2007年11月21日）
- 《税收管理法》38/2019/QH14（2019年6月13日）
- 财政部第103/2014/TT-BTC号通知（关于在越南经营或取得越南来源收入的外国组织、个人适用税务义务的指引）
- 外商投资企业需缴纳的主要税种
- 营业执照税（原称：门牌税）
营业执照税按年度缴纳，税额根据企业注册资本或经营规模确定，具体如下：
| 级别 | 注册资本 * | 年度税额 |
| 1 | 超过100亿越盾 | 3,000,000 越盾 |
| 2 | 不超过100亿越盾 | 2,000,000 越盾 |
| 3 | 分支机构、代表处、经营场所及其他经济组织 | 1,000,000 越盾 |
但需注意：根据 2025年5月17日通过的第198/2025/QH15号决议，自 2026年1月1日 起，越南将正式停止征收营业执照税。
- 企业所得税（CIT）
企业所得税税率根据经营领域不同而有所区别：
- 石油、天然气勘探与开采：25% – 50%
- 贵重稀有资源（如铂金、黄金、白银、锡、钨、锑、宝石、稀土等）：50%
- 若上述资源中70%以上位于特别困难经济地区：40%
- 一般经营活动：20%
注意： 投资于鼓励行业或优惠地区的企业，可依法享受更低的优惠税率。
- 增值税（VAT）
企业增值税按照成立时选择的计税方法申报，常见为进项税抵扣法。根据商品或服务类别不同，适用税率为：0%、5% 或 10%。
- 个人所得税（PIT）
根据第111/2013/TT-BTC号通知及第80/2021/TT-BTC号通知，用人单位有义务代扣、代缴员工个人所得税：
- 未签劳动合同或合同期限少于3个月，单次收入≥200万越盾：代扣10%
- 劳动合同期限≥3个月：适用累进税率
- 非越南税务居民：统一税率20%
此外，根据企业具体经营活动，还可能涉及其他税费，如：特别消费税、资源税、进出口税、环境保护税等。
以上为本所针对您咨询问题的回复。如需进一步了解具体税务筹划方案，欢迎通过电话、Email、WeChat 或 Zalo 联系 NALEX 律师事务所。
谨致敬意。
