外商投资企业需缴纳的主要税种

咨询问题

我公司总部设在台湾，目前计划在越南设立公司。
请问，外商投资企业在成立并开展经营后，
需要向越南政府缴纳哪些税费？

解答

您好，感谢您对 NALEX 律师事务所的信任并提出法律咨询。
针对您提出的问题，
我们的律师团队已进行研究，并回复如下：

一、法律依据

• 《增值税法》48/2024/QH15 号（2024 年 11 月 26 日）
• 《企业所得税法》67/2025/QH15 号（2025 年 6 月 14 日）
• 《个人所得税法》04/2007/QH12 号（2007 年 11 月 21 日）
• 《税收管理法》38/2019/QH14 号（2019 年 6 月 13 日）
• 财政部第 103/2014/TT-BTC 号通知
  关于在越南经营或在越南取得收入的外国组织、个人的税务义务

二、外商投资企业需缴纳的主要税种

1. 营业执照税（门牌税）

营业执照税按年征收，
征收标准依据企业注册资本或经营主体类型确定。

等级	注册资本	年缴纳金额
1	超过 100 亿越盾	3,000,000 越盾
2	不超过 100 亿越盾	2,000,000 越盾
3	分公司、代表处、经营场所	1,000,000 越盾

重要提示：
根据 198/2025/QH15 号决议，
自 2026 年 1 月 1 日起，
越南将 停止征收营业执照税（门牌税）。

2. 企业所得税（CIT）

• 石油、天然气勘探与开采：25% – 50%
• 稀有资源开采：50%
• 在特别困难地区开采稀有资源：40%
• 一般生产经营活动：20%

如企业投资于优惠行业或优惠地区，
可依法适用更低的优惠企业所得税税率。

3. 增值税（VAT）

增值税按企业注册时选择的计税方法计算，
最常见的是增值税抵扣法。

根据不同商品、服务类型，
适用税率包括：0%、5% 或 10%。

4. 个人所得税（PIT）

企业有义务为员工代扣、申报并缴纳个人所得税。

• 未签订劳动合同或合同期限不足 3 个月：
  单次收入 2,000,000 越盾以上，代扣 10%
• 劳动合同期限满 3 个月及以上：
  适用累进税率
• 非越南税收居民：
  按 20% 税率扣缴

此外，依据具体经营领域，
外商投资企业还可能涉及：
特别消费税、资源税、进出口税、
环境保护税等其他税种。